Как правильно выбрать объект налогообложения при УСН?

Суть кейса: выбор наиболее подходящего объекта налогообложения при УСН («доходы» или «доходы минус расходы»).

В нашу компанию обратился индивидуальный предприниматель с просьбой помочь ему с выбором объекта налогообложения при УСН.

Мы разъяснили ему, что если в процессе деятельности ожидаются крупные расходы, которые можно учесть при исчислении «упрощенного» налога, то лучше выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». Такой объект налогообложения выгоден, пока расходы составляют более 60% от величины доходов, которые учитываются при УСН.

Если же расходы составляют менее 60% от полученных доходов, то сумма налога будет меньше при применении объекта налогообложения «доходы».

В доказательство этому мы произвели расчеты:

Вид деятельности компании клиента – оптовая торговля.

Предполагаемая выручка за год – 3 млн. рублей, а расходы – 2 млн. 400 тыс. рублей (т.е. 80% полученных расходов).

1 случай

Выбор объекта налогообложения «доходы минут расходы».

(3 000 000 – 2 400 000) × 15% = 90 000 рублей – сумма, которую необходимо уплатить предпринимателю.

2 случай

Выбор объекта налогообложения «доходы»

(3 000 000×6%) — 20 727,53 (фиксированный платёж) = 159 272,47 рублей – сумма, которую необходимо уплатить предпринимателю.

Выбор объекта налогообложения при УСН очевиден. В понимании этого помогли знания особенностей расчётов «упрощенного» налога.