Как получить налоговый имущественный вычет?

Он обратился к нам с вопросом о возможности получения налогового имущественного вычета. Мы разъяснили ему ситуацию и помогли оформить необходимые документы.

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается 13%, он имеет право получить имущественный налоговый вычет, а значит вернуть до 13% денежных средств потраченных на покупку квартиры, дома или земельного участка.

Для каких расходов можно получить имущественный налоговый вычет?

• Расходы на строительство и приобретение жилья (дом, квартира, комната, доля в них).
• Расходы на покупку земельного участка под строительство или с уже расположенным на нём объектом жилой недвижимости.

Какие ограничения установлены для имущественного налогового вычета?

1. Вернуть можно до 13% от понесённых расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы за уплаченные проценты по ипотечным кредитам). Связанно это, прежде всего с тем, что для имущественного налогового вычета установлены ограничения по расходам в 2 000 000 рублей (2 000 000 × 13% = 260 000).
2. За каждый год можно вернуть сумму денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%. Возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма (260 000 рублей).
3. Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года).

Вычет по расходам на выплаты процентов по ипотеке, полученной после 1 января 2014 года, предоставляется в размере 13% от понесённых расходов. В расчёт берётся сумма не более 3 000 000 рублей (3 000 000 × 13% = 390 000).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, полученный до 1 января 2014 года остался без изменений и предоставляется без ограничения суммы 3 000 000 рублей. НДФЛ можно возвращать до тех пор, пока кредит не будет выплачен полностью.

Вычет по ипотечным процентам предоставляется в дополнение к основному имущественному вычету (т.е. можно получить вычет 2 000 000 рублей за покупку квартиры и дополнительно вычет за ипотеку по этой квартире).

4. При покупке имущества в общую долевую собственность, вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями (за исключением приобретения жилья в совместную собственность со своими несовершеннолетними детьми, в этом случае вычет можно применять без распределения по долям).
5. Имущество, приобретённое супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет (в том числе распределение вычета по договорённости).

Что необходимо сделать для получения вычета?

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовьте копии документов, подтверждающих права собственности:

• При строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.
• При приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты; акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/ долей в ней).
• При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жильё (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/долей в нём.
• При погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа; договор ипотеки, заключённые с кредитными или иными организациями; график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Подготовьте копии платёжных документов:

• Подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
• Свидетельствующих об уплате по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии чеков или «выгорании» информации на них такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справка из организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах на пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовьте:

• Копию свидетельства о браке.
• Письменное заявление (соглашение) о договорённости участников (сторон) сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган – заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Данный пакет документов рассматривается налоговыми органами в течение 3 месяцев.

Существует заблуждение, что декларация НДФЛ-3 по налоговому вычету должна быть подана до 30 апреля, это не так. Этот срок относится только к случаям, когда декларируется доход. Налогоплательщики, представляющие декларации для получения налоговых вычетов могут предоставлять налоговые декларации и подтверждающие документы в течение всего календарного года, в любое время.

Что необходимо сделать для получения вычета через работодателя?

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа, которое подтвердит право на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4. По истечении 30 дней получите в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставьте выданное уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы.

Для гражданина Петрова были составлены и подготовлены все необходимые документы. А также рассчитана сумма налогового вычета, которая составила – 585 000 рублей.